نماذج امتحانات مادة القانون الجبائي S4 - الفصل الرابع

 

      مادة القانون الجبائي احدى المواد التي يتم تلقينها خلال الفصل الرابع لطلبة الدين يتابعون دراستهم الجامعية في تخصص القانون بالعربية. تجدون اسفله مجموعة من نمادج السابقة لامتحانات القانون الجبائي التي ستخول لكم الاستعداد بشكل جيد ليوم الامتحان و صقل المعلومات المتعلقة بهاته المادة.

امتحانات مادة القانون الجبائي 

نماذج الامتحانات

نموذج رقم 1

اجب عن سؤال واحد فقط :

1. تحدث عن خصائص القانون الضريبي

2. تحدث عن المصادر "المنشئة" للقاعدة القانونية الضريبية

3. من المعلوم ان الضريبة اصبحت من الاداوات الرئيسية لتدخل الدولة في اوقات الازمات. في نضرك كيف يمكن استخدام الضريبة للحد من الاثار الاقتصادية و الاجتماعية للازمات.

نموذج رقم 2

اجب عن السؤالين التاليين :

1. علاقة القانون الضريبي بالقانون المالي 

2. تحدث عن المصادر المفسرة للقانون الضريبي

نموذج رقم 3

اجب بطريقة منهجية عن سؤال واحد فقط :

1. عرف الضريبة مع الاشارة الى خصائصها

2. قارن بين الضريبة و الرسم من جهة وبين الضريبة والاتاوة من جهة اخرلا

3. هل يمكن ان تتدخل الدولة بواسطة الشريبة في الحياة الاقتصادية والاجتماعية وضح دلك

نموذج رقم 4

اكتب في الموضوع التالي :

1. تحدث عن مصادر القانون الضريبي

نموذج رقم 5

اجب عن السؤال التالي :

المصادر التفسيرية للقانون الجبائي

نموذج رقم 6

اجب عن ما يلي :

تحدث عن المصادر الايديولوجية للقانون الضريبي

نموذج رقم 7

اجب عن السؤال التالي :

ميز بين الضرائب المباشرة و الضرائب الغير مباشرة

نموذج رقم 8

اجب عن الاسئلة التالية :

1. تحدث عن التقدمية الجبائية ونتائجها في المجال الضريبي

2. استشارة جبائية :

طلبت منك استشارة من احد المواطنين الفرنسيين يعيش بفرنسا ويملك عقارا بالمغرب اشتراه مند 2001 بمبلغ 650000 درهم ومعامل تقويمه في تلك السنة هو 1.5% باعه لاحد الاشخاص سنة 2011 بمبلغ 1000000 درهم. فكيف تحتسب الضريبة في هد المجال

نموذج رقم 9

اجب عن السؤال التالي :

دراسة نازلة :

حسن موظف بوزارة السياحة يتقاضى اجرا شهريا قدره 16000 درهم متزوج له ستة ابناء :

الابن الاول عمره 3 سنوات

الابن الثاني 10 سنوات

الابن الثالث 15 سنة

الابن الرابع 21 سنة

الابن الخامس معوق ويبلغ من العمر 29 سنة

الابن السادس 26 سنة يدرس بالخارج بفرنسا دخله يتجاوز 50000 الف درهم سنويا.

فشلا عن اجره الشهري يتقاضى حسن منحة عن العمل قدرها 3000 درهم شهريا ومصاريف التنقل المبررة ب : 1200 جرهم شهريا.

نموذج رقم 10

اجب عن السؤال التالي : دراسة نازلة

يوسف متزوج بربة بيت وله ستة اطفال

- الطفل الاول عشر سنوات

- الطفل الثاني اربعة عشر عاما

- الطفل الثالث سبعة عشر عاما

- الطفل الرابع واحد وعشرون سنة

- الطفل الخامس خمسة وعشروت سنة وثلاثة اشهر

- الطفل السادس سبعة وعشرون سنة يعاني من اعاقة دهنية

يوسف موظف بوزارة الصحة راتبه الاساسي 12000 درهم يتقاضى تعويضا شهريا عن المسؤولية قدره 1500 درهم وتعويض عن الوظيفة قدره 1000 درهم.

مصاريف تنقله تقدر ب600 درهم وهي مصاريف مبررة يساهم بمبلغ 270 درهم في التغطية الصحية ويساهم ب240 درهم في التامين الجماعي.

كيف تحتسب الضريبة على الدخل علما ان يوسف اشترى عقارا سنة 2001 بمبلغ 400000 درهم وباعه سنة 2010 900000 درهم معامل التقويم المطابق لسنة التملك 1,5%. كيف تحتسب الضريبة في المجال العقاري

نموذج رقم 11

اجب عن الاسئلة الاتية :

1. ميز بين الضرائب المباشرة و الضرائب الغير مباشرة

2. دراسة نازلة :

ابراهيم موظف بوزارة الخارجية متزوج بمستخدمة بالقطاع الخاص تتقاضى اجرا قدره 13000 درهم شهريا. وهي حامل في شهرها السابع ولهم خمسة اطفال :

الطفل الاول عمره 7 سنوات

الطفل الثاني 13 سنة

الطفل الثالث 17 سنة

الطفل الرايع 24 سنة يدرس باحد المدارس العليا للمهندسين ويشتغل ليلا في احدالفنادق مدخوله السنوي 29000 درهم.

الطفل الخامس 27 سنة حامل لشهادة الاجازة في العلوم البيولوجية عاطل عن العمل.

تقدم اليك ابراهيم بطلب استشارة جبائية حول وضعيته الجبائية والضرائب التب يجب دفعها موضحا لك بان شهادة اجرته تتكون من العناصر الاتية :

- الراتب الاساسي الشهري : 17000 درهم

- منحة المسؤولية : 2500 درهم

- منحة الاقدمية : 1500 درهم

- التعويضات العائلية : ?

- مصاريف التنقل غير المبررة : 800 درهم

السؤال : كيف يتم احتساب الضريبة على الدخل

نموذج رقم 12

تحليل نازلة جبائية :

ماجد يشتغل بوزارة الفلاحة كرئيس قسم الموارد البشرية. مطلق بالسيدة زهور وله اربعة اطفال :

- الطفل الاول عمره 3 سنوات

- الطفل الثاني عمره 7 سنة 

- الطفل الثالث عمره 210سنة يشتغل باحد المقولات التجارية مرجان ودخلها لا يتجاوز 31000 درهما سنويا.

- الرابع 28 سنة معاق لا يزال يتابع دراسته باحد الجامعات المغربية كلية الحقوق مكناس

يتكون دخل السيد ماجد الهاشمي من العناصر التالية :

الراتب الاساسي 22000 درهما

منحة المسؤولية 3600 درهما

التعويض عن الوظيفة 2500 درهما

مصاريف التنقل المبررة 900 درهما

فضلا عن دلك فهو يملك عقارا عاريا بمدينة سلا اشتراه مند 2003 بثمن 500000 درهما وقام ببيعه في سنة 2016 بثمن 990000 الف درهم علما ان معامل التقويم لسنة 2003 هو 1.244%

- السؤال 1 ما هو مبلغ الضريبة الشهري الدي يحجز للسيد ماجد الهاشمي عند المنبع

- السؤال 2 ما هو مبلغ الضريبة العقارية التي يدفعها السيد ماجد الهاشمي

نموذج رقم 13

اجب عن الاسئلة الاتية :

1. ميز بين الضريبة التقديرية و الضريبة التوزيعية

2. طلبت منك استشارة من احد المواطنين من الجالية المقيمة بالخارج انه يملك عقارا بمدينة طنجة اشتراه مند 2005 بمبلغ 370000 درهما ويخبرك بانه باعه لاحد المواطنين الهولنديين سنة 2013 بمبلغ 3.500000 درهم

ملاحظة : معامل التقويم لسنة 2005 هو 1.186

ما هي الضريبة التي ينبغي دفعها للادارة الجبائية في هاته الحالة. ومن الدي يقوم بدفعها.

نموذج رقم 14

اجب عن الاسئلة الاتية :

1. تحدث عن القواعد المنشاة للقانون الضريبي

2. احمد يشتغل بوزارة الداخلية متصرف ممتاز متزوج بالسيدة جميلة له 5 اطفال 

- الاول 5 سنوات 

- الثاني 12 سنة

- الثالثة 24 سنة تشتغل كمستحدمة باجد الفنادق بالسعيدية ودخلها لا يتجاوز 30000 درهما سنويا

- الرابع 28 سنة لا زال يتابع دراسته باحد الجامعات المغربية

- الخامس 29 سنة طبيب متدرب بالمستشفى الجامعي  وله دخل شهري يتجاوز 4600 درهما سنويا

يتكون دخل السيد احمد من العناصر التالية :

- الراتب الاساسي 15000 درهما

- منحة المسؤولية 2600 درهما

- التعويض عن الوظيفة 1500 درهما

- مصاريف التنقل الغير المبررة 900 درهما

السؤال ما هو مبلغ الضريبة الشهري الدي يحجز للسيد احمد عند المنبع

نموذج رقم 15

اجب عن الاسئلة التالية

1. ميز بين الضريبة المباشرة و الغير المباشرة

2. دراسة نازلة

السيد احمد موظف بوزارة السياحة متزوج بالسيدة فيغونيك فرنسية الجنسية مند 1950 تشتغل بالقنصلية الفرنسية بفاس.

نظرا للمشاكل العائلية وظروف العمل القاسية التي يعاني منها السيد احمد قام بتطليق السيدة فيغونيك علما انه ترك معاه اربعة اطفال :

- الاول 7 سنوات

- الثاني 19 سنة

- الثالثة 22 سنة تشتغل باحدى الفنادق الراقية وتتقاض اجرا سنويا يقدر ب95000 درهما مع العلم انها لازالت تتابع دراستها بكلية الحقوق بفاس.

- الرابع 29 معاق

يتكون راتب السيد احمد من العناصر الاتية :

- الاجر الشهري 18000 درهما

- التعويض عن المسؤولية 2500 درهما

- التعويض عن الوظيفة 1500 درهما

- مصاريف التنقل الغير المبررة 1500 درهما

- الاعانات العائلية 400

السؤال ما هو مبلغ الضريبة على الاجر الدي يدفعه السيد احمد للدولة

نموذج رقم 16

اجب على سؤال واحد فقط من بين السؤالين :

1. سؤال نظري :

المصادر الايديولوجية للقانون الجبائي

2. دراسة نازلة :

اثناء زيارة احد المواطنين الفرنسيين مدينة مراكش في سنة 2002 اعجب بقطعة ارضية عارية في وسط المدينة كيليز اشتراها بثمن 850000 درهما الا انه لظروف اجتماعية قام ببيغها بثمن 2560000 درهما في عام 2016.

علما ان معامل التقويم في سنة 2002 هو : 1,283%

السؤال : كيف يتم احتساب المبلغ الضريبي الدي ينبغي دفعه لادارة الضرائب

تنبيه :

اشعار الضريبة على الارباح العقارية :

20% ادا كانت هده المدة تقل عن اربع 4 سنوات

25% ادا كانت هده المدة تفوق او تعادل اربع سنوات وتقل عن ستة 6 سنوات

30% اداكانت هده المدة تعادل او تتجاوز ستة 6 سنوات